根据美国会计准则编制的综合财务报表.S. 公认会计原则(GAAP)包括三个报告:资产负债表, 损益表和利润表 现金流. 这些报告结合在一起，可以成为帮助评估企业财务状况的强大诊断工具. 此外, 通过仔细分析, 你可能会发现潜在的资金管理问题，甚至是欺诈行为.
资产负债表显示资产vs. 负债
资产负债表提供了一个公司在某一时刻财务健康状况的快照. 一面显示公司拥有的资产，如现金、应收账款和存货. 另一方包含对公司资产的负债或债权. 例子包括应计费用、应付帐款和设备贷款.
流动资产(如应收账款)在一年内到期, 而长期资产(如厂房和设备)的使用寿命较长. 类似的, 流动负债(如应付账款)在一年内到期, 长期负债是指超出本年度或经营周期的支付义务.
净资产或所有者权益是指资产超过负债的程度. 因为资产负债表必须平衡，资产必须等于负债加上净值. 如果公司负债的价值超过了资产的价值, 净资产将为负.
当对一段时间内的财务结果或对竞争对手进行基准测试时, 有许多资产负债表比率值得监控. 例子包括:
应收帐款的增长. 收入增长. 如果应收账款的增长速度快于收入的增长速度, 消费者可能需要更长的时间才能付款. 这可能表明客户遇到了财务困难或发现产品或服务的质量问题.
库存增长vs. 收入增长. 当库存水平的增长速度快于收入时, 公司生产产品的速度快于销售速度. 这会占用你的现金. 此外，库存未售出的时间越长，过时的可能性就越大.
成长型公司通常必须投资于存货和应收账款, 因此，这些账户的增加并不总是预示着问题. 然而，存货或应收账款的增加通常应与收入的增加相关.
流动比率. 流动资产与流动负债的比率用于衡量短期流动性. 如果这个比率低于1，公司可能难以支付即将到期的账单. 一些商业专家认为，流动比率低于2:1是有问题的. 但最佳比例取决于你的行业、经济状况和其他因素.
损益表关注利润
损益表显示收入, 在一定时期内赚取的费用和利润(或损失). 在讨论损益表时，一个常用的术语是“毛利润”,即收入减去销货成本后的收入. 销售成本包括制造产品所需的人工和材料成本. 另一个重要的术语是“净收入”,即在支付所有费用(包括税款)后的剩余收入.
损益表还包括销售、一般和管理费用(SG)&A). 这些费用反映了职能, 比如市场营销, 支持公司生产产品或提供服务的资金. SG的比值&无论你的生意做得有多好，成本收入比往往是相对固定的. 如果这些成本在收入中所占的比例不断上升，那么业务可能会放缓.
损益表还可以揭示其他潜在的问题. 它可能会显示毛利润的下降, 这意味着生产成本的增长速度超过了收入的增长速度. 造成这种情况的常见原因包括雇佣了比实际需要更多的员工，以及从事了过高比例的低利润或无利润业务. 在今天的商业环境中, 由于劳动力和材料成本的上升，许多公司的毛利率都在下降——除非他们设法通过提高价格将这些成本增加转嫁给客户.
现金为王
现金流量表显示了贵公司所有的现金流入和流出. 例如, 你的公司可能通过销售产品或服务获得现金流入, 借钱和卖股票. 资金流出可能源于支付费用、投资于资本设备和偿还债务. 理想情况下，一家公司将从运营中获得足够的现金来支付其费用. 如果不是，它可能需要借钱或出售股票来生存.
现金流量表显示了从一个会计期间到下一个会计期间资产负债表项目的变化. 它被分成三个主要来源的现金流:
- 操作,
- 投资活动;及
- 融资活动.
使事情复杂化, 非现金投资和融资交易报告在现金流量表的底部. 这些交易不涉及直接的现金交易. 例如，用贷款收益直接购买的机器将在这里报告.
虽然这份报告看起来类似损益表，但它的重点仅仅是现金. 例如, 产品销售可能出现在损益表上, 即使顾客一个月后才会付钱. 但是出售所得的钱在被收回之前不会以现金流入的形式出现. 为了继续经营下去, 公司必须不断地产生现金来支付债权人, 供应商和员工. 因此，企业主必须密切关注他们的现金流量表.
脚注披露提供关键细节
经审计和审查的财务报表必须包括脚注披露. 除了, 发布编制财务报表的公司通常会自愿披露支持其数字结果的信息. 脚注为财务报表上的分项提供了更多的细节，并解释了业务运作, 风险因素和外部市场条件. 这些信息旨在帮助依赖公司财务报表的人更好地了解公司的财务状况.
为了从你的财务报表中获得最大的收获，请仔细阅读脚注. 以下是一些可能需要额外尽职调查的披露主题.
关联方交易
公司可以向关联方提供优惠待遇，也可以从关联方获得优惠待遇. 这个术语指的是有能力影响彼此金融交易的个人或公司.
这些交易通常与小企业有关. 例如, 一个家族企业的老板可能会以低于市场的租金从父母那里租赁空间，或者给儿子支付高于市场的工资. 但大公司也可以参与关联交易. 例如, 高管或董事会成员可能在公司的供应商中拥有未公开的经济利益.
脚注应披露与公司及其管理团队开展业务的所有相关方. 批判性地评估关联方交易，以确定它们是否“保持一定距离”，以及是否存在重大风险因素，这一点很重要.
会计方法变更
一家公司对会计方法的选择会影响其财务结果. 例如, 收付实现制, 公司只报告收到的收入，只报告支付的费用. 按照权责发生制, 收入在销售时入账, 无论何时收到付款. 只有在收到货物或服务时才记录费用.
公司必须披露会计方法的变化, 估计, 变更对财务报表有重大影响的原则和做法. 披露还应说明改变会计原则或方法的理由, 以及这一变化对其财务报表的影响. 变更的原因应该是有效的，例如法规要求. 不诚实的管理者可以利用会计变更, 例如, 折旧或存货报告方法操纵财务结果.
重大事件
脚注还应披露可能对未来收益产生重大影响或损害商业价值的重大事件. 例如，失去一个大客户, 未投保的业务因自然灾害或明年更严格的监管而中断.
企业主和投资者应该站在行业趋势的前沿，避免被商业环境中出现的新趋势所蒙蔽. 中期财务报告有时有助于及早发现未披露的事件.
或有负债
脚注也可能揭示偶然事件, 例如未决诉讼, 国税局的调查, 环境索赔和不确定的税收状况. 如果重大，这些项目可能会损害公司未来的业绩和价值. 然而, 经理们倾向于淡化这些问题, 所以你可能需要读懂字里行间的意思，提出问题，以更好地了解潜在的风险和预期的损失.
环境、社会和治理问题
广泛的 环境、社会及管治(ESG) 问题可能会影响借款人的财务状况和业绩. 例子包括公司碳足迹的大小, 努力用可再生能源取代化石燃料, 全面利用自然资源, 以及工作场所, 健康与安全, 以及消费品安全风险.
ESG报告在美国并不是强制性的, 但美国证券交易委员会(sec)越来越多地要求上市公司在财务报告中披露与气候变化和冲突矿产使用等问题相关的信息. 许多私营公司也加入了这一行列，向贷款人和其他利益相关者证明他们对环境负责, 有成本意识和信誉.
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财务报表讲述了一个公司的财务业绩. 这些信息在很多方面都很有价值——无论你是在评估自己公司的财务结果，还是在考虑收购一家公司, 借给或投资于.
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